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                                                                      <kbd id='rJjMCnxfuncFWhC'></kbd><address id='rJjMCnxfuncFWhC'><style id='rJjMCnxfuncFWhC'></style></address><button id='rJjMCnxfuncFWhC'></button>

                                                                              <kbd id='rJjMCnxfuncFWhC'></kbd><address id='rJjMCnxfuncFWhC'><style id='rJjMCnxfuncFWhC'></style></address><button id='rJjMCnxfuncFWhC'></button>

                                                                                  和记娱乐官方网_冀东水泥:安永华明管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于《唐山冀东


                                                                                  文章出处: 作者:和记娱乐官方网 人气: 8176 次 时间:2018-04-27 08:13


                                                                                  安永华明管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于

                                                                                  《唐山冀东水泥股份有限公司关于出资组建合伙公司重大资 产重组暨关联买卖营业申请文件反馈意见的回覆》之核查意见中国证券监视打点委员会:

                                                                                  北京金隅团体股份有限公司 (以下简称“金隅团体”) 拟以北京金隅水泥经贸有限公司等 10 家公司(以下简称“标的公司”)的股权出资、 唐山冀东水泥股份有限公司(以下简称“上市公司”)拟以冀东水泥滦县有限责任公司等 20 家公司的股权及唐山冀东水泥股份有限公司唐山分公司等 2 家分公司的资产出资,配合组建合伙公司(以下简称“本次买卖营业”)。 安永华明管帐师事宜所(非凡平凡合资)(以下简称 “本所”或“安永”)作为本次买卖营业 中标的公司的审计机构,按照中国证券监视打点委员会(以下简称“中国证监会”)《上市公司重大资产重组打点步伐》 的要求,对金隅团体拟注入合伙公司的 10 家水泥企业的模仿财政报表出具了审计陈诉(陈诉编号:安永华明(2018)专字第 60667053_A02 号)。

                                                                                  按照中国证监会于 2018 年 4 月 4 日出具的《中国证监会行政容许项目检察一次反馈意见关照书》(180256 号), 本所对与标的公司财政相干的题目举办了核查,现将核查意见一一陈诉如下,请予以考核。

                                                                                  除非文义还有所指,本文中的简称与《唐山冀东水泥股份有限公司出资组建合伙公司重大资产重组暨关联买卖营业陈诉书(草案)》(以下简称“《重组陈诉书》”)中的简称具有沟通涵义。

                                                                                  目 录

                                                                                  题目一:关联买卖营业事项................................ ................ 1

                                                                                  题目十五:两边出资资产财政数据及摊薄即期回报事项.................... 4

                                                                                  题目十六:幻魅账筹备计提................................ ............. 15

                                                                                  题目十七:关联资金占用及关联包管事项的办理......................... 24

                                                                                  题目十八:当局补贴................................ ................. 30

                                                                                  题目一:关联买卖营业事项

                                                                                  题目1 : 申请文件表现,本次买卖营业完成后,上市公司关联买卖营业金额将有所增进。请你公司增补披露: 1 )关联买卖营业的须要性。 2)本次买卖营业是否切合 《上市公司重大资产重组打点步伐》(以下简称《重组步伐》)第十一条第(六)项、第四十三条第一款第(一)项、《初次果真刊行股票并上市打点步伐》(以下简称《首发步伐》)第二十五条 “关联买卖营业价值公允 , 不存在通过关联买卖营业哄骗利润的气象” 的相干划定。请独立财政参谋、状师和管帐师核查并颁发现确意见。

                                                                                  回覆:

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                                                                                  陈诉期内,标的公司的关联买卖营业范例首要为:一般策划性关联买卖营业(关联采购、关联贩卖)和关联金融处事。

                                                                                  1 、关联采购

                                                                                  金隅水泥经贸是金隅团体水泥营业板块的独一贩卖平台,其仅向金隅团体部属水泥公司采购水泥及熟料商品 。 金隅水泥经贸从内部水泥企业的采购价值首要基于对外贩卖市场价值确定,并在思量金隅水泥经贸维持自身正常运营的本钱和用度支出后对市场价值举办必然的调解,以担保金隅水泥经贸可以或许保存公道的利润率并保持一连策划的手段。

                                                                                  金隅水泥经贸从内部水泥企业的水泥采购单价约为其对外结算均匀单价的97.5%,熟料采购单价约为其对外结算单价的 99%。

                                                                                  陈诉期内, 金隅水泥经贸毛利率程度一向较低, 其向剩余水泥公司采购商品的订价政策与其向标的公司、冀东水泥及其部属公司采购商品的订价政策保持同等。 2、关联贩卖

                                                                                  标的公司 向混凝土营业板块公司贩卖水泥等产物价值参照市场公允价值、 综合思量运费等各身分后确定。 金隅水泥经贸作为金隅团体水泥营业板块的贩卖平台,向混凝土公司贩卖水泥相干产物 。 综合来看, 2017 年 1 -9 月金隅水泥经贸 向关联方贩卖产 品 的均匀价值为 311.37 元/吨 ,向非关联方贩卖产物的均匀价值为317.17 元/吨, 向关联方贩卖的价值与向非关联方贩卖的价值根基同等。

                                                                                  3、关联金融处事

                                                                                  北京金隅财政有限公司拥有正当有用的《金融容许证》, 首要向团体内成员单元提供存贷款等金融处事。北京金隅财政有限公司 的利率订价执行 《北京金隅财政有限公司策划营业订价打点步伐》,其接收存款订价综合思量央行基准利率、成员单元在财政公司存款环境、 市场环境等身分, 其信贷营业订价综合思量贷款资金本钱、成员单元名誉评级、成员单元在财政公司存款环境等身分。

                                                                                  陈诉期内, 标的公司 从北京金隅财政公司借钱的利率在 3.65%与 4.35%之间, 同期贷款基准利率为 4.35%,标的公司的借钱利率程度未低于同期贷款基准利率的 80%。

                                                                                  陈诉期内,标的公司在北京金隅财政公司 活期存款 的利率在 0.4535%与0.4550%之间,同期活期存款的基准利率为 0.35%;标的公司在北京金隅财政公司协定存款的利率在 1.4803%与 1.495%之间,同期协定存款基准利率为 1.15%。故标的公司的存款利率程度未高出同期基准利率的 30%。

                                                                                  因此,标的公司的关联买卖营业价值公允,不存在通过关联买卖营业哄骗利润的气象,切合 《首发步伐》 第二十五条的相干划定。

                                                                                  管帐师核查意见 :

                                                                                  按照上述说明:( 1 )本次买卖营业完成后,上市公司(含其子公司,下同)在采购商品(向 14 家剩余水泥公司购置水泥、熟料产物)、贩卖商品(向关联混凝土公司贩卖水泥),,及金融处事(金隅团体节制下的北京金隅财政有限公司和金隅融资租赁有限公司向上市公司提供融资及相干金融处事)等方面的关联买卖营业金额有所增进。上市公司已增补披露了该等关联买卖营业产生的缘故起因和须要性、关联买卖营业的订价机制及镌汰关联买卖营业的法子。本次买卖营业完成后,上市公司存在的关联买卖营业有其须要性和公道性,有利于上市公司的一连策划; (2)上市公司不因存在关联买卖营业而组成对金隅团体的依靠性;(3)上市公司和金隅团体已成立了恰当的关联买卖营业决定制度和关联买卖营业订价机制,不存在侵害非关联股东好处的气象;( 4)上市公司已就镌汰关联买卖营业作出详细布置。

                                                                                  经核查, 安永以为, 本次买卖营业切合《首发步伐》第二十五条“关联买卖营业价值公允,不存在通过关联买卖营业哄骗利润的气象”的相干划定。

                                                                                  题目十五:两边出资资产财政数据及摊薄即期回报事项

                                                                                  题目15: 申请文件表现,按照备考财政报表,买卖营业后上市公司2016年实现的归属于母公司全部者的净利润和根基每股收益低于买卖营业前,且本次重组完成昔时存在上市公司策划业绩呈现颠簸或标的公司策划效益不及预期的也许性。请你公司:1 )增补披露金隅团体用于出资的10家标的公司单体报表陈诉期各期及2017年10-12月的首要财政数据。 2)针对上市公司用于出资的冀东水泥滦县有限责任公司等20家公司的股权及唐山冀东水泥股份有限公司唐山分公司等2家分公司的资产,对未在按期陈诉中披露过首要财政数据的,增补披露单体报表陈诉期各期及2017年10-12月的首要财政数据。 3)增补披露备考报表口径下,上市公司2016年归属于母公司全部者的净利润为负的缘故起因。 4)按照《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》的要求,增补披露相干信息。 5) 团结本次买卖营业完成后对上市公司红利环境的影响及相干财政指标,增补披露本次买卖营业是否有利于加强上市公司的红利手段。请独立财政参谋、管帐师和状师核查并颁发现确意见。

                                                                                  回覆:

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                                                                                  (一)北京金隅水泥经贸有限公司

                                                                                  1 、 归并资产欠债表

                                                                                  单元:万元

                                                                                  项目 2017-12-31 2017-9-30 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31

                                                                                  活动资产 396,446.30 447,442.72 343,158.20 357,929.10 352,166.11

                                                                                  非活动资产 3,085.59 2,906.58 2,311.70 5,692.46 5,941.45

                                                                                  资产总计 399,531.89 450,349.30 345,469.90 363,621.56 358,107.56

                                                                                  活动欠债 347,819.80 399,054.56 296,792.35 315,469.04 309,597.32

                                                                                  非活动欠债 79.35 71.08 79.35 204.61 222.06

                                                                                  欠债总计 347,899.15 399,125.64 296,871.70 315,673.65 309,819.38

                                                                                  全部者权益合计 51,632.74 51,223.66 48,598.20 47,947.91 48,288.18

                                                                                  归属于母公司全部者 51,632.74 51,223.66 48,598.20 47,947.91 48,288.18

                                                                                  权益合计

                                                                                  2、 归并利润表

                                                                                  单元:万元

                                                                                  项目 2017 年 10- 2017 年 2016 年度 2015 年度 2014 年度

                                                                                  12 月 1-9 月

                                                                                  业务收入 203,241.70 683,176.24 702,633.05 682,853.29 906,919.50

                                                                                  业务利润 389.37 3,663.95 642.43 -382.39 -272.01

                                                                                  净利润 409.09 2,625.46 650.29 -340.27 -113.09

                                                                                  个中:归属于母公司所 409.09 2,625.46 650.29 340.27 105.36

                                                                                  - -

                                                                                  有者的净利润

                                                                                  扣除很是常性损益后归

                                                                                  属于母公司全部者的净 147.62 2,671.08 -1,879.29 -723.90 -328.58

                                                                                  利润

                                                                                  (二)河北金隅鼎鑫水泥有限公司 (以下简称“鼎鑫水泥”)

                                                                                  1 、 模仿归并资产欠债表

                                                                                  单元:万元

                                                                                  项目 2017-12-31* 2017-9-30* 2016-12-31 2015-12-31 2014-12-31

                                                                                  活动资产 138,750.05 161,608.33 103,765.05 98,493.71 107,096.98

                                                                                  非活动资产 195,417.96 198,620.54 214,288.46 226,754.56 231,421.67

                                                                                  资产总计 334,168.01 360,228.87 318,053.51 325,248.27 338,518.65

                                                                                  活动欠债 145,572.39 171,969.75 156,811.23 140,463.87 153,709.04

                                                                                  非活动欠债 4,639.97 4,539.69 4,492.38 4,349.33 4,460.24

                                                                                  欠债总计 150,212.36 176,509.44 161,303.61 144,813.20 158,169.28

                                                                                  全部者权益合计 183,955.65 183,719.43 156,749.90 180,435.07 180,349.37

                                                                                  归属于母公司所 183,955.65 183,719.43 156,749.90 180,435.07 180,349.37有者权益合计 2、 模仿归并利润表

                                                                                  单元:万元

                                                                                  项目 2017 年 10- 2017 年 2016 年度 2015 年度 2014 年度

                                                                                  12 月* 1-9 月*

                                                                                  业务收入 37,506.30 149,093.80 150,210.21 132,083.65 192,434.57

                                                                                  业务利润 585.33 35,416.55 -205.55 -5,670.60 4,433.79

                                                                                  净利润 505.06 26,705.81 3,609.72 257.51 13,386.82

                                                                                  个中:归属于母公 505.06 26,705.81 3,609.72 257.51 13,386.82

                                                                                  司全部者的净利润



                                                                                  上一篇:河北唐山:开展“碧水2018”专项动作 严查渡水排放企业严防渡水 下一篇:中国信达资产打点股份有限公司河北省分公司债权转让通告